Начать продавать на Deal.by
4 отзыва
ЧУП "Сопровождение"
+375291721819
+375291721819
+375291721217
Наличие документов
Знак Наличие документов означает, что компания загрузила свидетельство о государственной регистрации для подтверждения своего юридического статуса компании или индивидуального предпринимателя.

Какую выбрать систему налогообложения?

Какую выбрать систему налогообложения?

 

Какую выбрать систему налогообложения?

Выбор системы налогообложения для ИП – это важный и ответственный шаг, не только для начинающего, но и для опытного бизнесмена. Поэтому при регистрации индивидуального предпринимательства перед будущим руководителем встает ряд вопросов, которые требуют детального разъяснения:

1.    Какую выбрать систему налогообложения?

2.    Что выгоднее: единый налог или УСН для ИП?

3.    Как правильно заполнять и в какие сроки подавать декларацию?

4.    Какие есть подводные камни в той или иной системы?

Наша компания имеет многолетний опыт работы с индивидуальными предпринимателями. Сегодня мы подробно расскажем о каждом виде налогов и разберемся, какая система подойдет именно вам.

Какие налоги существуют для ИП в Беларуси?

Чтобы ваш бизнес приносил стабильно хорошую прибыль, выбирать режим налогообложения необходимо максимально серьезно и с должным вниманием. Как мы знаем, в Республике Беларусь действует две основные налоговые системы. Это:

·       упрощенная;

·       общая.

Также в стране предусмотрен вариант уплаты единого налога для ИП.

Упрощенная система налогообложения

Для начала необходимо понять, кто может использовать УСН. На самом деле мы уверены на 100 %, что аббревиатуру УСН слышали все предприниматели. И выражение «работать по упрощенке» знакомо многим. Но что это может значить? Суть этой системы? В чем сложности работы с ней, и кто вправе ее использовать? Давайте разбираться.

УСН для ИП – это достаточно простой способ уплаты налогов с точки зрения расчета сумм. Предназначен он в большинстве случаев для индивидуальных предпринимателей, однако адвокаты, юристы и нотариусы также могут применять УСН. Для этого должны быть соблюдено условие касательно выручки.

Размер валовой выручки, установленный в гл.32 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала 2020 года за 9 месяцев должен быть не более 330 750 белорусских рублей – для перехода индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. И 441 000 белорусских рублей – для применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость либо без уплаты такого налога. Иными словами, размер валовой выручки нарастающим итогом не должен превышать установленные нормы.

Приведём пример! Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. За январь – сентябрь 2019 г. его валовая выручка составила 195 000 руб. Эта сумма меньше 330 750 руб. – значения, установленного с 2020 г. для перехода на УСН. Вместе с тем ИП вправе применять УСН в 2020 г., поскольку не превышает значение критерия валовой выручки за 9 месяцев 2019 г. (315 000 руб.). Он продолжит использовать упрощённую систему налогообложения.

Кто не может применять УСН

Выше мы рассказали, кто может применять упрощенную систему. Однако есть определенные критерии, запрещающие применение УСН. В настоящем пункте мы досконально рассмотрим тех, кто не вправе её применять. Итак, к числу тех, кому не разрешается использовать упрощенную систему, относятся предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

·       производство подакцизных товаров;

·       реализацию (в т.ч. по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

·       реализацию имущественных прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другие средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг;

·       предоставление в аренду (лизинг), иное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, которые не находятся у них в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении. Исключение — организации, которые зарегистрированы в качестве научно-технологических парков, инкубаторов малого предпринимательства, а также сдающие в аренду (лизинг) имущество, являющееся общей собственностью, управляющими таким имуществом, садоводческими товариществами, гаражными и дачными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автостоянок, — они не лишаются при такой деятельности права применять УСН;

·       операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);

·       лотерейную деятельность;

·       деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;

·       деятельность в сфере игорного бизнеса;

·       риэлтерскую деятельность;

·       страховую деятельность (страховые организации (страховщики)), посредническую деятельность по страхованию (страховые брокеры, страховые агенты);

·       банковскую деятельность (банки).

Кроме того, не вправе применять УСН резиденты:

·       СЭЗ;

·       парка «Августовский канал»;

·       ПВТ;

·       Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень».

Также запрещено применять УСН:

·       участникам договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

·       профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

·       участникам холдинга;

·       микрофинансовым организациям;

·       организациям, которые являются инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда;

·       плательщикам единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо единого налога на вмененный доход;

·       унитарным предприятиям (кроме унитарных предприятий некоммерческих организаций Республики Беларусь), собственником имущества которых являются юридическое лицо, Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;

·       коммерческим организациям, более 25% акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит организациям (кроме некоммерческих организаций Республики Беларусь) либо Республике Беларусь, ее административно-территориальным единицам.

Как вы видите, списки внушительные. Поэтому мы рекомендуем перед тем, как выбрать УСН для ИП, все-таки внимательно изучить вопрос и убедиться, что вы не входите в вышеуказанный перечень.

Переходим к цифрам

Ставки налога:

·       5% – для плательщиков, применяющих УСН без НДС;

·       3% – для плательщиков, применяющих УСН с НДС;

·       16% – в отношении безвозмездно полученных доходов.

ИП может вести учет:

·       на общих основаниях. Выручка отражается по принципу оплаты;

·       в книге учета доходов и расходов. Можно выбрать принцип отражения выручки, закрепив его в письменном решении ИП: по принципу оплаты или начисления.

Отчетный период:

·       календарный месяц – для плательщиков УСН с ежемесячной уплатой НДС;

·       календарный квартал – для плательщиков УСН без НДС или с ежеквартальной уплатой НДС.

Срок подачи декларации: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата налога: не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В определенных случаях применение УСН прекращается:

·       ИП, у которого валовая выручка превысила 441 000 руб.;

·       если принято решение добровольно отказаться от УСН;

·       при осуществлении деятельности (отнесении к категории плательщиков), при которой запрещено применять УСН.

Все достаточно просто и ставки невысокие, поэтому так называемая «упрощенка» весьгда любима предпринимателями.

Условия перехода на УСН

Подведем итог. Если вы только начали свою предпринимательскую деятельность, то необходимо уведомить ИМНС вашего района. Сделать это необходимо не позднее 20-и дней после регистрации в качестве предпринимателя. Если же вы работали с другой системой налогообложения, то перейти на УСН можно только с началом календарного года (следующего). Например, в 2021 году, не ранее. Не забудь в налоговый орган подать уведомление о переходе на упрощенную систему. Если вы не можете использовать УСН, то в течение 10 дней вам придёт отказ.

Условия применения УСН в 2020 году:

·       соблюдение ограничений по осуществляемой деятельности (отнесению к категории плательщиков), при которых запрещено применять УСН;

·       соблюдение критериев валовой выручки нарастающим итогом с начала года в среднем за период: с начала года по отчетный период включительно в течение текущего года.

Достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения

Конечно же, выбирать или нет данную систему, решать только вам. Мы лишь перечислим очевидные плюсы и минусы.

Преимущества:

·       возможность уплаты налог и подачи отчетности раз в 3 месяца (квартал). Исключение: уплата НДС;

·       общее снижение величины налогов;

·       простота начисления;

·       упрощенный документооборот и бухгалтерский учет.

Недостатки:

·       контрагентам невыгодно работать без НДС;

·       перечень расходов и обязательный минимальный налог;

·       УСН могут применять не все.

Общая система налогообложения

Вторая система, о которой мы поговорим – это общая система налогообложения. По-другому её называют базовой, т.к. она определяется автоматически при регистрации ИП. При ОСН подлежит к уплате налог на:

·       добавленную стоимость (НДС);

·       прибыль.

Также (при условии распоряжения тем или иным объектом) может взиматься налог:

·       на недвижимость;

·       земельный;

·       экологический;

·       акцизный и т.п.

Не забывайте о страховых взносах и социальном страховании своих сотрудников. Главное преимущество общей системы в том, что нет ограничений по виду деятельности или выручке, однако бухгалтерский учет сложнее, чем при УСН.

Единый налог для индивидуальных предпринимателей

Это весьма простой в исчислении и распространенный среди ИП налог. По факту единый налог представляет собой фиксированную сумму, которую устанавливает областной исполнительный комитет. Размер ставки зависит от:

·       вида деятельности;

·       населенного пункта;

·       конкретного места деятельности на территории населенного пункта;

·       графика работы;

·       налогооблагаемой базы;

·       иных условий, которые предусмотрены законодательством.

Объектом налогообложения для ИП для ЕН является оказание потребительских услуг, питание по средствам мини-кафе или сезонных заведений, розничная торговля товарами. Субъектом же выступает сам индивидуальный предприниматель. Видов деятельности, допускающих применение единого налога много, поэтому подробнее можно ознакомиться в Налоговом кодексе РБ (ст. 337).

Что касается ставок, то здесь все неоднозначно. Несмотря на название «единый» ставки разнятся. Размер зависит от факторов, которые мы упоминали в выше (вид деятельности, населённый пункт и прочее).

Как рассчитать единый налог :

Это самый интересный пункт, рассчитывается ЕН по конкретной формуле:

               ставка налога за месяц * налоговая база = размер налога  

Налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества сдаваемых жилых комнат в жилых помещениях, количества садовых домиков, дач, предоставленных для краткосрочного проживания, а также продолжительности периода осуществления деятельности.

При реализации товаров на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Теперь то, что касается сроков. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата единого налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Достоинства единого налога

Эта система распространена благодаря ряду преимуществ:

·       небольшой бухгалтерский учет;

·       минимальный процент ошибок в отчетности;

·       низкая вероятность получения штрафов при проверках.

Применение ЕН освобождает вас от уплаты следующих видов налога:

·       подоходного;

·       экологического;

·       НДС на белорусские товары;

·       на добычу природных ресурсов;

·       иные сборы в местные бюджеты.

Какую лучше выбрать систему налогообложения для ИП?

Каждый бизнес уникален и не существует универсального ответа на этот вопрос. Все индивидуально, но есть некоторые советы и рекомендации. Начинающие предприниматели могут воспользоваться упрощенной системой. Она поможет понять суть, а самое главное принципы налогообложения. Общая система подойдет более крупным бизнесменам, где есть большие затраты.

Помните, что вопрос выбора СН – это то, с чем неизбежно столкнется предприниматель. Если вы решили начать свое дело, то вам необходимо тщательно продумать свою стратегию развития и найти того, кто будет сопровождать ваш бизнес.

Наша компания предлагает комплексное бухгалтерское обслуживание. Мы – это надёжная команда на пути к вашему успеху! ЧУП СОПРОВОЖДЕНИЕ – ещё никогда учёт не был так прост и прозрачен!